Заключение № 03-05/14

г. Озёры

Московской области 15 марта 2019 года

1. Основание для проведения экспертизы: пункт 3.3. Плана работы Контрольно-счётной палаты городского округа Озёры Московской области на 2019 год, статья 8 Положения о Контрольно-счётной палате городского округа Озёры Московской области, утверждённого решением Совета депутатов городского округа Озёры Московской области от 18.01.2016 № 301/50 (с изменениями) и на основании обращения Совета депутатов городского округа Озёры Московской области от 15.03.2019 № вх156-01-005-130.

2. Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности вносимых изменений в бюджет городского округа Озёры на текущий финансовый год и плановый период.

3. Предмет экспертизы: проект решения Совета депутатов городского округа Озёры Московской области «О внесении изменений в бюджет городского округа Озёры Московской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Проект решения о внесении изменений в бюджет).

4. Нормативная правовая основа экспертизы включает в себя: Бюджетный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Закон Московской области от 12.12.2018 № 216/2018-ОЗ «О бюджете Московской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», Положение о бюджетном процессе в городском округе Озёры Московской области, утверждённое решением Совета депутатов городского округа Озёры Московской области от 30.09.2016 № 375/61 (далее – Положение о бюджетном процессе), решение Совета депутатов городского округа Озёры Московской области от 21.12.2018 № 48/08 «О бюджете городского округа Озёры Московской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее - Решение о бюджете на 2019 год), Порядок разработки и реализации муниципальных программ городского округа Озёры, утверждённый постановлением главы Озёрского муниципального района от 07.09.2015 № 1322 (с изменениями от 10.11.2017 № 2075), муниципальные программы городского округа Озёры.

5. Результаты экспертизы:

5.1. Характеристика основных параметров уточнённого бюджета городского округа Озёры на 2019 год.

Параметры уточнённого бюджета городского округа Озёры характеризуются следующими показателями:

прогнозируемый объём доходов бюджета городского округа Озёры 1 838 338,1 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые доходы – 790 843,0 тыс. рублей,

- неналоговые доходы – 56 044,0 тыс. рублей,

- безвозмездные поступления – 991 451,1 тыс. рублей, в том числе: межбюджетные трансферты, получаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 990 985,4 тыс. рублей, возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет «минус» 534,3 тыс. рублей.

прогнозируемый объём расходов бюджета городского округа Озёры 1 935 313,5 тыс. рублей, в том числе по разделам бюджетной классификации:

- 0100 «Общегосударственные вопросы» в сумме 232 295,1 тыс. рублей, с ростом на 1 965,5 тыс. рублей;

- 0200 «Национальная оборона» в сумме 2 828,0 тыс. рублей;

- 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в сумме 22 057,2 тыс. рублей;

- 0400 «Национальная экономика» в сумме 138 641,5 тыс. рублей, со снижением на 4 429,0 тыс. рублей; 

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 100 683,8 тыс. рублей, с ростом на 2 900,0 тыс. рублей;

- 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 700,0 тыс. рублей; 

- 0700 «Образование» в сумме 1 146 977,5 тыс. рублей;

- 0800 «Культура, кинематоргафия» в сумме 184 981,0 тыс. рублей;

- 0900 «Здравоохранение» в сумме 9 008,0 тыс. рублей, 

- 1000 «Социальная политика» в сумме 50 222,3 тыс. рублей, с ростом на 34,5 тыс. рублей;

- 1100 «Физическая культура, спорт» в сумме 43 882,1 тыс. рублей с ростом на 1 398,3,0 тыс. рублей;

- 1200 «Средства массовой информации» в сумме 3 037,0 тыс. рублей.

дефицит бюджета городского округа Озёры составляет 96 975,4 тыс. рублей. 

5.2. Проектом решения о внесении изменений в бюджет предусматриваются следующие изменения:

5.2.1. Изменения доходной части бюджета городского округа Озёры на 2019 год.

Объём доходов бюджета городского округа Озёры увеличен на 471,0 тыс. рублей, в том числе за счёт:

- межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области в сумме 471,0 тыс. рублей.

5.2.2. Изменения расходной части бюджета городского округа Озёры на 2019 год.

Объём расходов бюджета городского округа Озёры увеличен на 471,0 тыс. рублей, в том числе за счёт:

- межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области в сумме 471,0 тыс. рублей.

С учётом корректировки бюджетных ассигнований главными распорядителями средств бюджета городского округа Озёры существенные изменения претерпели следующие разделы бюджета городского округа Озёры:

- 0100 «Общегосударственные вопросы» - увеличен объём бюджетных ассигновании, которые предусмотрены на обеспечение мероприятий подпрограммы «Обеспечивающая подпрограмма» муниципальной программы «Управление имуществом и финансами городского округа Озёры Московской области» на содержание Комитета по управлению имуществом городского округа Озёры в связи с увеличением штатной численности;

- 0400 «Национальная экономика» - сокращены бюджетные ассигнования в части оптимизации расходов за счёт средств Дорожного фонда администрации городского округа Озёры на 2019 год, в том числе на приобретение дорожной техники и содержание внутриквартальных дорог;

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - увеличен объём бюджетных ассигновании, которые предусмотрены на обеспечение мероприятия «Обеспечение безаварийного функционирования объектов коммунальной инфраструктуры» подпрограммы «Создание условий для обеспечения качественными жилищно-коммунальными услугами» муниципальной программы городского округа Озёры «Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности».

5.3. Доля расходов бюджета городского округа Озёры Московской области на 2019 год, сформированного в форме муниципальных программ, составляет 1 887 292,5 тыс. рублей или 97,5 процентов от общего объёма бюджетных ассигнований, запланированных на исполнение расходных обязательств (с учётом межбюджетных трансфертов).

Внесённый на рассмотрение Проект решения о внесении изменений в бюджет предусматривает увеличение бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных программ в целом в сумме 471,0 тыс. рублей.

Непрограммные расходы бюджета городского округа Озёры составляют 48 021,0 тыс. рублей или 2,5 процентов.

5.4. Дефицит бюджета городского округа Озёры. 

Дефицит бюджета городского округа Озёры на 2019 год составляет 96 975,4 тыс. рублей, что соответствует нормам абзаца 3 пункта 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. 

Источником финансирования дефицита являются остатки средств на счёте по учёту средств бюджета городского округа Озёры и Московской области, образовавшиеся по состоянию на 01.01.2019г.

5.5. Изменение текстовых статей Решения о бюджете на 2019 год.

Анализ изменений в текстовые статьи Проекта решения о внесении изменений в бюджет, показал:

- обеспечено внесение изменений в статью 1 Решения о бюджете на 2019 год, в части уточнения параметров бюджета городского округа Озёры на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов, в том числе общего объёма доходов (объёма межбюджетных трансфертов), общего объёма расходов, общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

- обеспечено внесение изменений в статью 16 Решение о бюджете на 2019 год, в части уточнения размера Дорожного фонда администрации городского округа Озёры на 2019 год.

6. Выводы:

Проект решения о внесении изменений в бюджет предусматривает изменение основных параметров бюджета городского округа Озёры в связи с увеличением объёма межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области, а также вследствие распределения остатков денежных средств по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов бюджетной классификации в целях обеспечения исполнения бюджета городского округа Озёры с учётом реализации полномочий установленных действующим законодательством, и обеспечения софинансирования мероприятий, запланированных к реализации за счёт средств бюджета Московской области и корректировки бюджетных ассигнований главными распорядителями средств бюджета.

7. Предложения КСП городского округа Озёры:

- Совету депутатов городского округа Озёры:

представленный Проект решения Совета депутатов городского округа Озёры Московской области «О внесении изменений в бюджет городского округа Озёры Московской области на 2019 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» соответствует нормам бюджетного законодательства и может быть рекомендован к рассмотрению Советом депутатов городского округа Озёры Московской области;

- администрации городского округа Озёры:

обеспечить приведение муниципальных программ в соответствие с Решением о бюджете на 2019 год;

обеспечить контроль за соблюдением условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области.