Как получить образовательный налоговый вычет

Вычет на обучение предоставляется при подаче родителем в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по НДФЛ с приложением документов, подтверждающих расходы на обучение.

В качестве минимально необходимого перечня документов следует представить договор на обучение и платежные документы, подтверждающие оплату обучения.

Если договор и платежные документы, подтверждающие оплату за обучение ребенка, оформлены на одного из родителей, то участвовать в получении вычета, связанного с обучением ребенка, имеют право оба родителя в равных долях, так как предполагается, что оплата производится за счет общего имущества супругов.

Налоговый вычет согласно ст. 219 НК РФ предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом некоторых ограничения, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
В случае если платежные документы оформлены на имя ребенка, некоторые специалисты контролирующих органов приходят к выводу, что родитель не имеет права на получение соцвычета.
Чтобы избежать отказа родителю целесообразно представить другие доказательства осуществления расходов на обучение. Например, договор, оформленный им с образовательной организацией, поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения. Указанные документы можно представить в виде копий. В случае необходимости налоговики вправе ознакомиться и с их подлинниками.

Контролировать ход проведения проверки представленной декларации, а также увидеть ее результат можно в разделе "Статус проверки 3-НДФЛ" электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.
Там же родители смогут найти шаблон заявления на возврат налога.

Помощник городского прокурора Т.Ш. Кафизов